Налоги индивидуального предпринимателя

Статус индивидуального предпринимателя (ИП) предусматривает обязательное выполнение ряда условий, к числу которых относится своевременное начисление и уплата необходимых налогов, своевременное формирование и сдача отчетности.

ИП, по сравнению формами собственности ООО, ЗАО, ОАО, обладает рядом весомых преимуществ: процедура государственной регистрации в качестве ИП проходит гораздо проще и быстрее, для регистрации требуется меньшее количество документов, нет необходимости в юридическом адресе, так как ИП регистрируется по адресу прописки предпринимателя, стоимость регистрации значительно меньше по сравнению с регистрацией юридического лица.

Также существует ряд налоговых преимуществ ИП: объем бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности для ИП гораздо меньше, чем для юридических лиц.

К числу недостатков ИП можно отнести более высокую меру ответственности, которую несет индивидуальный предприниматель перед кредиторами, отвечая по обязательствам предприятия не в соответствии со своей долей в уставном капитале, как в случае с ООО и ЗАО, а всем своим имуществом.
Также недостатком может являться невозможность продать ИП, как в случае с юридическим лицом.

Существуют значительные налоговые преимущества ИП перед юридическими лицами. Индивидуальный предприниматель, в зависимости от выбранного вида деятельности и системы налогообложения может, быть освобожден от уплаты многих налогов.
Однако, при выборе большого количества видов деятельности, индивидуальный предприниматель вынужден вести раздельный учет для каждого из них, что может значительно увеличить объем необходимой отчетности.

Для ИП существует три основные системы налогообложения:
- при традиционной системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан начислять: подоходный налог (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС), единый социальный налог (ЕСН), взносы в Пенсионный фонд;
- упрощенная система налогообложения (УСНО) предусматривает единый налог по результатам хозяйственной деятельности, который заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество, ЕСН, и выплат с начислений в пользу физических лиц. Также обязательны к уплате взносы в Пенсионный фонд;
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применима лишь к определенным видам деятельности, утвержденным законодательно, и сохраняет большинство преимуществ УСНО.