Налогообложение малого бизнеса

В Российской Федерации налогообложение малого бизнеса имеет свои отличия.
Если фирма является предприятием малого бизнеса (определенное количество сотрудников, принадлежность уставного капитала и величина дохода), то она может рассчитывать на ряд льгот по налогообложению.

Одной из самых значимых льгот для предприятий малого бизнеса является возможность перехода на упрощенную систему налогообложения. Практика показала, что таким переходом малый бизнес может сохранить примерно 30% уплачиваемых налогов.
Для того чтобы перейти на упрощенное налогообложение, предприятию малого бизнеса необходимо получить в налоговых органах удостоверяющий патент, который выдается на один год.

При упрощенном налогообложении облагается налогом исключительно валовая выручка или совокупный доход, который был получен предприятием за установленный отчетный период.
Существует всего два вида налоговых ставок при упрощенном налогообложении:
1) Ставка равная шести процентам, если объектом налогообложения предприятием малого бизнеса были признаны доходы предприятия.
2) Ставка равная пятнадцати процентам, если в качестве объекта налогообложения были выбраны доходы с вычетом расходов.

Во втором случае необходимо подробно ознакомиться в налоговом кодексе с тем, что является расходами, на размер которых может быть уменьшена величина доходов.
Например, к расходам могут быть отнесены командировки сотрудников или на осуществленный ремонт рабочих помещений (в том числе арендуемых).

Налоговый период для малых предприятий на упрощенной системе – один год. А отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Для тех предприятий малого бизнеса, которые по той или иной причине не перешли на упрощенную систему, в законодательстве предусмотрены и другие льготы.

Предприятия малого бизнеса, работающие в сфере сельскохозяйственного производства, имеют особые льготы. Они при определенных условиях вообще не выплачивают первые два года своей работы налог на прибыль.
Затем на третий год ставка на прибыль увеличивается до 25%, а на четвертый до 50% соответственно от установленной ставки налога на прибыль.

Если же у предприятия более 70% объема реализации составила деятельность по капительному ремонту жилищного фонда или работы по реконструкции помещений, то предприятие малого бизнеса может быть освобождено от налога на жилищный фонд.

Кроме того существуют особые льготы для тех предприятий малого бизнеса, в которых работают люди с ограниченными возможностями. Так, для предприятий, где процент таких работников равен или больше 50%, налоговая ставка на прибыль уменьшается соответственно на 50%.

Для всех предприятий малого бизнеса действует другая льгота, когда из ее налогооблагаемой базы исключается та часть прибыли, которая была направлена на обновление основных фондов, строительство и освоение предприятием новой техники или технологии.

Имейте в виду, что в сфере налогообложения сейчас действует Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000. Однако определенные льготы могут быть приняты в рамках регионального законодательства на уровне субъектов России.