Как учесть при налогообложении расходы по покупке помещения

Я занимаюсь предпринимательской деятельностью, зарегистрирован как ИП, применяю УСН и ЕНВД. Недавно взял банковский кредит и приобрел нежилое помещение, планирую отремонтировать его и использовать для бизнеса. Подскажите, как можно учесть при налогообложении расходы по покупке и ремонту этого помещения?

Налоговый кодекс РФ (ст. 346.16) устанавливает, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, понесенных в связи приобретением, изготовлением, строительством, ремонтом основных средств. При этом расходы должны быть экономически оправданными, т.е. направленными на поддержание и развитие предпринимательской деятельности. Поскольку нежилое помещение приобретено Вами на кредитные средства, Вы также вправе учесть при определении налогооблагаемой базы сумму процентов, выплаченных за пользованием этим кредитом.

Следует учитывать, что затраты на приобретение основных средств могут учитываться при налогообложении по УСН только с момента ввода основных средств (нежилого помещения) в эксплуатацию. Расходы в виде произведенного ремонта помещения могут также быть учтены при снижении налогооблагаемой базы при условии, что их понес предприниматель после регистрации права собственности на нежилое помещение.

Расходы учитываются равными частями за отчетные периоды и отражаются в последнее число отчетного периода в размере выплаченных денежных сумм. Поскольку Вы применяете разные режимы налогообложения – УСН и ЕНВД, учет расходов на покупку и ремонт нежилого помещения следует разделять (ст. 346.26 НК РФ). Налогоплательщики обязаны вести отдельный учет доходов и расходов в разных системах налогообложения. Если такое разделение провести невозможно, расходы следует распределять пропорционально долям доходов в их общей сумме, полученной в результате применения специальных налоговых режимов. Вы можете самостоятельно определить для себя порядок раздельного учета расходов по УСН и ЕНВД, оформив его отдельным приказом.