Схема 28. Бухгалтер злоупотребляет служебным положением, давая деньги предприятия под проценты

Подобное мошенничество возможно на успешных предприятиях, у которых почти всегда имеется запас денежных средств на расчетном счете – у таких предприятий никогда не возникает проблем с проведением текущих платежей.

В чем сущность злоупотреблений? Бухгалтер перечисляет свободную часть денег хозяйствующим субъектам, остро в этом заинтересованным, не сообщая об этом, разумеется, руководству своего предприятия. Вознаграждение за такие операции бухгалтер, конечно, присваивает себе.

Размер вознаграждения зависит от обстоятельств: суммы предоставляемых средств, срока, на который предоставляется «кредит», срочности банковского перевода, способа оформления документов и т.д. Как правило, бухгалтер получает наличными за каждый день кредитования от 0,1 до 5% от суммы перевода. К примеру, при перечислении компаньону суммы в 50 000 рублей за вознаграждение в 1% за день, бухгалтер ежедневно будет получать по 500 рублей, т.е. за три дня он получит 1 500 рублей прибавки к зарплате!

Оказывая подобного рода услуги, бухгалтер, несомненно, рискует. Во-первых, кредитор может отказаться возвращать предоставленные средства (или просто не сможет вернуть их вовремя). Во-вторых, деньги могут срочно понадобиться предприятию, и тогда мошенничество откроется. Поэтому «кредит» обычно предоставляется на короткий срок (иногда на день-два) и только надежным знакомым, в порядочности которых бухгалтер уверен.

См. также: Схема 29. Инсценировка грабежа бухгалтером