Правила предоставления налоговых вычетов

Налоговые вычеты – это налоговая льгота, путем использования которой налогоплательщик уменьшает свои налогооблагаемые доходы. Вычеты предоставляются только резидентам Российской Федерации, получавшим в отчетном периоде доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13 %.

Налоговым кодексом устанавливаются следующие виды налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Расскажем о каждом из них подробнее.

Суть стандартных налоговых вычетов заключается в уменьшении налогооблагаемого дохода на те или иные суммы, предоставляемым определенным категориям налогоплательщиков по их письменному заявлению. При этом налогоплательщики, имеющие право более чем на один стандартный вычет, получают максимальный их соответствующих вычетов.

Все налогоплательщики, не относящиеся к категориям, указанным в статье 218 Налогового кодекса РФ, имеют право на ежемесячный налоговый вычет в размере 400 рублей. Эта сумма прибавляется к их заработной плате до месяца, в котором налогооблагаемый доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 20 тыс. рублей.

Родители, супруги родителей, попечители и опекуны имеют право на стандартный налоговый вычет, предоставляемый на содержание детей. Этот вычет предоставляется независимо от предоставления другого стандартного вычета. Вдовы (вдовцы), одинокие и приемные родители, попечители и опекуны получают этот вычет в двойном размере. Вычет на содержание детей предоставляется на каждого несовершеннолетнего ребенка, а также на курсанта, учащегося формы обучения, студента, аспиранта или ординатора в возрасте до 24 лет.

Вычет на содержание детей действует до месяца, в котором налогооблагаемый доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 280 тыс. рублей. Сумма вычета удваивается при инвалидности ребенка.

Для получения вычета на детей необходимо написать заявление и предъявить документы, подтверждающие право на получение данного вычета.

В следующую группу вычетов входят социальные вычеты. В соответствии с законодательством налогооблагаемая база путем предоставления социальных вычетов может быть уменьшена при следующих расходах:

- на благотворительные цели;
- на обучение (самого налогоплательщика – не более 50 тыс. рублей и его детей в возрасте до 24 лет – не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка);
- на лечение (самого налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет в общей сумме не более 50 тыс. рублей), а также на покупку медикаментов.

Для получения социальных налоговых вычетов необходимо обратиться в налоговым органом с письменным заявлением, предварительно заполнив налоговую декларацию по окончании налогового периода. Также, претендент на получение социального вычета должен предъявить документы, подтверждающие произведенные расходы (например, договор с лицензированным образовательным учреждением).

К третьей группе относятся имущественные вычеты, предоставляемые при продаже того или иного имущества, а также при расходах на строительство или покупку жилья.

Для получения имущественного вычета налогоплательщик должен подать в налоговый орган письменное заявление, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам (квитанции, банковские выписки, кассовые и товарные чеки и т.д.). Кроме того, в налоговый орган необходимо предоставить следующие документы:

- при строительстве или покупке жилья (или доли в нем) – правоустанавливающие документы на жилое помещение;
- при покупке квартиры или комнаты в строящемся доме – договор о приобретении жилья в строящемся доме, акт приемки-передачи жилья или правоустанавливающие документы на жилое помещение.

Предельный размер имущественного вычета составляет 1 миллион рублей. Частичное использование вычета законом не предусматривается. Наконец, четвертой группой вычетов являются вычеты профессиональные. Правом на профессиональный вычет могут воспользоваться следующие категории граждан:

- индивидуальные предприниматели, нотариусы и все, кто занимается частной практикой;
- лица, получающие доход от выполнения работ и (или) оказания услуг по гражданско-правовым договорам;
- лица, получающие доход в виде авторского вознаграждения за создание (исполнение, иное использование) произведений искусства, литературы и науки, а также вознаграждения за открытия, изобретения и создание промышленных образцов.

Профессиональный вычет предоставляется путем подачи в налоговый орган соответствующего письменного заявления, которое вручается вместе с заполненной налоговой декларацией по окончании налогового периода.