Права и обязанности индивидуального предпринимателя

Все то, что закреплено Конституцией РФ за обычным гражданином России, сохраняется и у предпринимателя. Именно основной закон дает каждому права предпринимателя – использовать свои возможности, способности, свое имущество для того, чтобы стать субъектом предпринимательской деятельности. А это добавляет новые права и обязанности индивидуального предпринимателя, такие как свободное перемещение товаров, предоставление услуг, денег; дает свободу для экономической деятельности.

Регистрируясь в качестве ИП, человек имеет право вести любую деятельность. При этом он не должен отступать от закона. Некоторые виды деятельности требуют получение лицензий. Это означает, что для их осуществления мало быть только ИП. Нужно еще получить разрешение от специальных учреждений лицензию, иначе будет нарушен закон. Никто не имеет права навязывать ИП поставщиков товаров и услуг, он сам вправе делать свой выбор, в том числе и выбирать клиентов, заказчиков и т.п. Права предпринмателя – иметь имущество, которое ему необходимо для ведения бизнеса, распоряжаться им и пользоваться.

ИП получает право заводить специальные расчетные счета, которые ему нужны, чтобы вести предпринимательскую деятельность. У него могут быть своя печать, товарный знак или знак обслуживания.

Особую роль в правах ИП играет государственная поддержка, которая предоставляет ему безвозмездно денежные средства. Чтобы их получить, индивидуальный предприниматель должен составить бизнес-план, защитить свой проект перед специальной комиссией, которая принимает решение: выделить на его задумку деньги или нет. За полученные от государства деньги в установленный срок нужно отчитаться.

ИП имеет право осуществлять поставку товаров и услуг муниципальным и государственным учреждениям, которые оформляют ему заказы. В некоторых случаях это потребует от ИП прохождение определенной процедуры, которая называется тендер. На выполнение поставки какой-то услуги или товара объявляется конкурс, в котором принимают участие несколько предпринимателей.

Выигравший конкурс становится поставщиком требуемых товаров или услуг. Если такая обязательная процедура не будет проведена, то дальнейшая поставка может быть признана незаконной.

Предприниматель может оформлять такие виды страховки, как медицинскую, социальную и пенсионную. Если представители государственных органов, учреждений совершают в отношении ИП незаконные действия, выносят какие-то акты, предприниматель может обращаться в арбитражный суд для того, чтобы оспорить или обжаловать их действия. Законодатель закрепил за всеми гражданами право на юридическую защиту. Это в полной мере касается и индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель может выступать как работодатель. И в таком качестве у него возникают некоторые права, а именно:

- право нанимать граждан на выполнении каких-либо обязанностей, для чего он заключает с каждым из них трудовой или гражданско-правовой договор, в котором все условия должны отвечать действующему трудовому законодательству;

- требовать, чтобы нанятый персонал полностью выполнял возложенные на него функциональные или трудовые обязанности, которые указаны в должностной инструкции или в самом договоре;

- требовать соблюдение трудовой дисциплины и т.п.

Но став субъектом предпринимательской деятельности, лицо вступает в налоговые правоотношения, которые дают определенные права для своих участников, в том числе и для ИП.

Права и обязанности ИП как налогоплательщика

Налоговый статус, то есть права и обязанности, связанные с уплатой налогов и сборов индивидуального предпринимателя, определены налоговым законодательством. К нему относятся, в первую очередь, Налоговый кодекс РФ, региональные и муниципальные нормативные акты, регламентирующие порядок расчета и уплаты соответственно налогов субъектов РФ и муниципальных территорий. На основании этих правовых актов можно выделить следующие права и обязанности ИП в сфере налогообложения.

Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик имеет право:

- получать от налоговых органов на безвозмездной основе разъяснения по вопросам уплаты налогов и сборов,
- получать в территориальных налоговых инспекциях бланки налоговых декларации, расчетов, заявлений и так далее, а также инструкции по заполнению указанных документов,
- требовать от сотрудников налоговых инспекций соблюдать требования налогового законодательства,
- требовать от сотрудников налоговых инспекций сохранности налоговой тайны в отношении сведений об ИП ставших им известными в результате выполнения своих должностных обязанностей, в том числе в результате проведения камеральных и выездных проверок,
- выбирать приемлемую систему налогообложения,
- пользоваться предусмотренными законодательством льготами по налогам и сборам,
- производить зачет или возврат перечисленных сверх необходимого налогов и штрафных санкций,
- пользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ при наличии соответствующих доходов,
- предоставлять пояснения в связи с запросами налоговых органов в рамках выездных и камеральных проверок, выявления фактов, свидетельствующих о возможном сокрытии налогооблагаемой базы или объектов налогообложения (недоплаты налогов) и в иных аналогичных случаях,
- игнорировать и не выполнять требования сотрудников налоговых органов в случаи их несоответствия законодательству,
- обжаловать в судебном порядке, а также в процессе досудебного разрешения налоговых споров неправомерные налоговые акты (требования уплаты налогов, решения и акты проверок) и действия сотрудников налоговых органов.

Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик обязан:

- встать на налоговый учет в территориальном органе налоговой инспекции, то есть получить индивидуальный налоговый номер, если он не был ранее получен им как физическим лицом,
- уплачивать налоги и сборы,
- вести учет доходов и расходов, а в предусмотренном законодательстве случаях других показателей налогообложения,
- предоставлять в территориальные органы налоговой инспекции декларации и расчеты по налогам,
- применять бланки строгой отчетности или контрольно кассовые аппараты,
- предоставлять по запросы налоговых органов необходимые документы, содержащие информацию о предпринимательской деятельности, в том числе книгу доходов и расходов,
- хранить документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности в установленные законодательством сроки.

Права и обязанности ИП как работодателя

Деятельность предпринимателя может осуществляться как с привлечением наёмной трудовой силы, так и самостоятельно. Но не секрет, что используя чужой труд, можно заработать гораздо больше, чем если работать в одиночку. Но статус работодателя налагает на индивидуального предпринимателя гораздо больше обязанностей, чем если бы он занимался деятельностью в одиночку.

Вот только несколько основных прав предоставляемых индивидуальному предпринимателю законодательством, как работодателю:

- пользоваться наемным трудом других физических лиц, как на основании трудовых договоров, так и на основании договоров гражданско-правового характера,
- применять к работникам меры дисциплинарной ответственности и материального воздействия в случае ненадлежащего исполнения ими трудовых обязанностей,
- увольнять работников в случаях, предусмотренных трудовым законодательством,
- требовать возмещения ущерба, причиненного работниками.

К основным обязанностям индивидуального предпринимателя в сфере трудовых отношений относятся следующие:

- вести кадровый учет работников, а также учет их рабочего времени и иных трудовых показателей,
- вступать в коллективные переговоры с работниками или их представителями в случае их инициативы,
- своевременно и в полном размере выплачивать заработную плату работникам, осуществлять в их адрес другие предусмотренные законодательством выплаты,
- рассчитывать и удерживать из заработной платы работников подоходный налог, то есть выступать налоговым агентом,
- соблюдать требования воинского учета военнообязанных работников.

Права и обязанности ИП, непосредственно связанные с его статусом

В то же время, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, наделенное государством особым статусом (правами и обязанностями) с целями наиболее эффективного участия этого лица в хозяйственных отношениях, наиболее полной собираемости налогов и контроля за предпринимательской деятельностью.

В связи с этим к набору прав которыми наделяется гражданин после регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, помимо уже ранееперечисленных, относится:

- возможность использования патентной системы налогообложения,
- возможность объявить себя банкротом в случае невозможности удовлетворить требования своих кредиторов,
- зачет времени, в течение которого гражданин занимался предпринимательской деятельностью, в общий трудовой стаж, если в это время уплачивались страховые взносы, то есть право на получение пенсии,
- право не подавать сведения о средней численности работников в случае отсутствия таковых.

К обязанностям, присущим только индивидуальным предпринимателям, относится:

- обратиться с заявлением о регистрации в качестве предпринимателя в территориальный орган налоговой инспекции в случае начала предпринимательской деятельности,
- регистрация трудовых договоров с работниками в специально уполномоченных органах, что не присуще юридическим лицам — работодателям,
- уплата фиксированного социального взноса.

Реализовывать свои права и исполнять обязанности индивидуальный предприниматель вправе как лично, так и через доверенных лиц, передав им свои полномочия по доверенности. В то же время, в любом случае ответственность за их надлежащее исполнение лежит на предпринимателе. Но вместе с правами возникают и обязательства, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Можно выделить основные группы среди всего большого количества обязанностей ИП:

1. Общегражданские обязанности ИП, которые есть у всех граждан страны. Становясь индивидуальным предпринимателем, мужчина призывного возраста не освобождается от конституционной обязанности пройти срочную службу в армии. Эта обязанность касается всех граждан страны мужского пола и призывного возраста.

2. Организационно-правовые обязанности предпринимателя, которые связаны с решением организационных вопросов осуществления предпринимательства. Выше приводился пример, что для некоторых видов деятельности нужно получать лицензию. Это касается предоставления медицинских, охранных услуг и т.п.

3. Обязанности как субъекта предпринимательской деятельности, которые касаются своевременного представления налоговой отчетности, уплаты налогов. В связи с предпринимательством возникают и договорные обязательства, которые прописываются в заключенных соглашениях и которые не должны нарушать норм действующего законодательства.

4. Обязанности, связанные с трудовыми отношениями, которые возникают при найме работников. Они установлены трудовым законодательством и касаются обеспечения безопасных условий труда, его своевременной оплаты и т.п.

Таким образом, мы пришли к выводу, что в процессе своей деятельности индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам, возлагаемым на него разными нормами права, требующим от него выполнения в разное время. Но искать перечень этих обязанностей в каком-то локальном нормативно-правовом акте бессмысленно. Индивидуальные предприниматели наряду с физическими лицами обладают личными имущественными и неимущественными правами, перечень которых содержится в Конституции РФ, Гражданском кодексе и в других нормативно-правовых актах Российской Федерации. По законодательству РФ индивидуальный предприниматель имеет как права, так и обязанности.