Схема 32. Мошенничество бухгалтера, «спасающего» расчетный счет от ареста

Среди мер, предпринимаемых налоговиками к нарушителям, - наложение ареста на расчетный счет в банке и на склады организации. При этом запрет касается только расходных операций по счету, приходные же операции – разрешены. Поэтому получается, что под арестом может оказаться значительно более крупная сумма, чем сумма, находящаяся на расчетном счете перед наложением ареста.

Руководитель, знающий о нарушениях и ожидающий санкций со стороны налоговых органов, стремится к тому, чтобы на складах оставалось минимальное количество товарно-материальных ценностей, а на расчетных счетах – денежных средств. Поэтому в таких случаях товар может быть отгружен какому-то предприятию, чтобы по истечении «опасного» срока можно было легко вернуть его обратно. Подобным же образом на счет другой организации (где руководитель – хороший знакомый директора) временно переводятся с расчетного счета деньги предприятия.

Недобросовестный бухгалтер может разыграть целую драму, чтобы «поживиться». Возможно, что ему кто-то предлагает сделку - одолжить безналичные деньги – конечно, не безвозмездно. А может быть, бухгалтер сам найдет подходящих партнеров. Далее бухгалтер обращается к директору, утверждая, что «знакомый человек из налоговой» предупреждает о серьезной проверке, которая нагрянет со дня на день. Поскольку проблем у предприятия очень много, велика вероятность наложения ареста на расчетный счет.

Все это очень неприятно, ведь деньги на какой-то срок будут исключены из оборота, а это значит – невозможно будет ни за аренду заплатить, ни зарплату снять, ни заплатить поставщикам за поставку сырья. Хорошо, конечно, если все это временно. А если налоговая найдет серьезные нарушения, можно вообще потерять часть безналичных денег (или все деньги) предприятия.

Бухгалтер предлагает оптимальный выход из положения – перевести безналичные деньги на время проверки в безопасное место. Тут он называет одну подходящую фирму. Директор, озадаченный сложившейся ситуацией и благодарный своему бухгалтеру за расторопность и участие, скорее всего, согласится. Производится перевод денег с расчетного счета предприятия (обычно на срок от 2-3 дней до недели). По истечении этого срока бухгалтер говорит директору, что «проверка отложена на неопределенный срок». Директор просит вернуть деньги, после чего деньги возвращаются. А бухгалтер получает с такой сделки свой процент за кредит.

Если бухгалтер говорит вам о готовящейся налоговой проверке, которая может закончиться арестом счета, постарайтесь найти место, куда можно временно пристроить безналичные деньги, самостоятельно – так вы сможете оградить себя и предприятие от мошенничества со стороны бухгалтера.

См. также: Схема 33. Воровство и «естественная убыль» товара