Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является одной из форм прямого налогообложения. Он рассчитывается в процентах и представляет собой определенную часть от суммы совокупного дохода, полученного физическим лицом за определенный промежуток времени, за вычетом расходов, которые должны быть подтверждены документально.

Согласно действующему налоговому законодательству РФ, плательщиком НДФЛ являются как резиденты, так и нерезиденты России, которые получают доход от любых видов деятельности, осуществляемой на территории страны. Кроме этого, подлежат налогообложению доходы резидентов РФ, полученные за пределами страны.

Стоит отметить, что налогом облагается не только доход в денежной форме, но и имущество, которое за отчетный период времени получили налоговые резиденты РФ.

В настоящее время стандартная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Однако в случае, когда речь идет о доходе, полученном в результате долевого участия в бизнесе и дивидендов, то в этом случае с общей суммы удерживается 9%.

Ставка НДФЛ на уровне 35% устанавливается в тех случаях, когда налоговый резидент получает лотерейный денежный либо вещевой приз, выигрыш в казино или же приз от участия в рекламной акции, стоимость которого превышает 4000 руб.

Что касается нерезидентов РФ, то при получении дохода в виде дивидендов они должны уплатить НДФЛ в размере 15%. Все другие доходы данной категории налогоплательщиков облагаются НДФЛ на уровне 30%.

В то же время существует достаточно большая категория доходов как резидентов, так и нерезидентов Российской Федерации, которые освобождаются от уплаты НДФЛ. К таким доходам относятся пенсии по возрасту или же нетрудоспособности, различные виды государственных пособий, алименты, вознаграждения донорам, а также международные премии и правительственные премии.

Не подлежат налогообложению и гранты, которые выдаются на развитие некоммерческих проектов в сфере культуры и образования. Однако в этом случае перечень организаций, которые освобождаются от уплаты НДФЛ, утверждается на уровне правительства РФ.

К видам дохода, которые также не облагаются НДФЛ, относятся различные виды единовременной материальной помощи, стипендии, доходы фермерских хозяйств от реализации производимой продукции, доходы охотников и рыболовов (любителей) от реализации продуктов промысла, а также доходы, полученные в результате наследования денежных средств либо имущества.